招商局漳州開發(fā)區(qū)社區(qū)基金會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法(試行)

第一章 總則

  第一條 為規(guī)范招商局漳州開發(fā)區(qū)社區(qū)基金會(huì)(以下簡稱“基金會(huì)”)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及國家相關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

  第二條 本基金會(huì)執(zhí)行國家統(tǒng)一的《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》，并嚴(yán)格按制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二章 組織體系

  第三條 理事會(huì)是基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)，基金會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，資金的籌集、管理和使用計(jì)劃，年度收支預(yù)算及決算的審定，年度預(yù)算外金額在80萬(不含)人民幣以上的投資支出等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由理事會(huì)決策和管理。年度預(yù)算外80萬(含)人民幣及以下的投資支出及年度預(yù)算內(nèi)支出由理事會(huì)授權(quán)實(shí)行分級管理。

  第四條 理事長是基金會(huì)法定代表人，領(lǐng)導(dǎo)基金會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對基金會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

  第五條 財(cái)務(wù)部是基金會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的職能部門，工作職責(zé)為：

  (一)組織日常會(huì)計(jì)核算，定期編制并上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

  (二)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制流程;

  (三)參與基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃的審核，負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算;

  (四)合法、安全、有效管理資產(chǎn);

  (五)負(fù)責(zé)基金會(huì)的各項(xiàng)稅務(wù)工作;

  (六)提出基金保值、增值方案，經(jīng)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)執(zhí)行;

  (七)其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作。

第三章 人員管理

  第六條 基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由理事長決定聘任，負(fù)責(zé)組織、執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  第七條 基金會(huì)至少配備一名具有專業(yè)資格的專職或兼職的會(huì)計(jì)人員和一名符合條件的出納人員，會(huì)計(jì)人員不得兼出納工作。

  第八條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管自己的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)密碼和網(wǎng)上銀行密碼，密碼應(yīng)定期更換。

  第九條 財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將負(fù)責(zé)保管的財(cái)產(chǎn)、印章、密碼、會(huì)計(jì)資料與文件檔案等逐一列出清單，與接替人員辦理交接手續(xù)。清單一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。財(cái)務(wù)人員交接由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由秘書長監(jiān)交。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

  第十條 基金會(huì)實(shí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括項(xiàng)目投資預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算及捐贈(zèng)收入預(yù)算。理事會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批各項(xiàng)預(yù)算。

  第十一條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌預(yù)算的日常管理，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算組織、編制、報(bào)告及日常監(jiān)控工作。各部門是預(yù)算執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)本部門管理費(fèi)用預(yù)算的編制、報(bào)送、落實(shí)和執(zhí)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、公共關(guān)系部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置預(yù)算、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)當(dāng)年項(xiàng)目投資預(yù)算的編制。

  第十二條 財(cái)務(wù)部每年根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算包括編制、審批、執(zhí)行、分析通報(bào)等各環(huán)節(jié)，程序如下：

  (一)預(yù)算通知。財(cái)務(wù)部于每年11月，起草預(yù)算編制指引，下發(fā)各預(yù)算編制單位。

  (二)編制預(yù)算。各編制單位根據(jù)預(yù)算編制指引的要求，結(jié)合實(shí)際情況，組織預(yù)算的編制。

  (三)上報(bào)預(yù)算。各單位按指引規(guī)定的時(shí)間上報(bào)正式預(yù)算。

  (四)審核平衡。財(cái)務(wù)部結(jié)合各單位預(yù)算情況，提出綜合平衡建議，編制基金會(huì)的總體財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

  (五)審議批準(zhǔn)。預(yù)算方案報(bào)理事會(huì)審定。

  (六)分析通報(bào)。財(cái)務(wù)部每季度分析通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

  第十三條 各項(xiàng)預(yù)算如需調(diào)整，應(yīng)按下列程序報(bào)批：

  (一)年度業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)增:年度業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃

  預(yù)算金額如需調(diào)增，報(bào)理事會(huì)審批;

  (二)固定資產(chǎn)購置、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算調(diào)整:預(yù)算總額不變，預(yù)算需在項(xiàng)目間調(diào)整的，報(bào)秘書長審批。預(yù)算總額如需增加的，報(bào)理事會(huì)審批。

  第十四條 各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算列支各項(xiàng)費(fèi)用，預(yù)算不得隨意突破。財(cái)務(wù)部對各單位超預(yù)算且未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)增預(yù)算的費(fèi)用付款事項(xiàng)不予辦理。

第五章 資金管理

  第十五條 基金會(huì)為非公募基金會(huì)，收入來源應(yīng)合法合規(guī)并符合章程的規(guī)定。財(cái)務(wù)部根據(jù)年度基金補(bǔ)足計(jì)劃及時(shí)催收認(rèn)繳款，并按規(guī)定給捐贈(zèng)人開立合法收據(jù)。

  第十六條 基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)使用應(yīng)當(dāng)符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，并按基金會(huì)管理規(guī)定履行了相應(yīng)審批手續(xù)后方可交財(cái)務(wù)處付款。已履行審批手續(xù)的項(xiàng)目須由秘書長審批后，書面通知財(cái)務(wù)部付款。

  基金會(huì)每年用于章程規(guī)定的公益支出不低于上一年基金余額的8%。

  第十七條 基金會(huì)每年的工資福利和行政辦公支出不得超過當(dāng)年總支出的10%。年度預(yù)算內(nèi)工資福利和行政辦公支出由秘書長簽字審批。

  第十八條 基金會(huì)在銀行開立帳戶，可利用網(wǎng)上銀行對資金進(jìn)行歸集、使用、監(jiān)控。銀行付款操作應(yīng)由兩人交叉復(fù)核后授權(quán)。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)借資金，出租、出借帳戶。

  第十九條 出納人員至少每月將銀行存款日記帳和銀行對帳單逐筆核對一次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對調(diào)節(jié)表復(fù)核，加強(qiáng)對未達(dá)帳項(xiàng)的監(jiān)控。

第六章 固定資產(chǎn)管理

  第二十條 固定資產(chǎn)是指基金會(huì)持有的單位價(jià)值在5000元人民幣以上，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。

  第二十一條 年度預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移等由基金會(huì)秘書長審批后辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。

  第二十二條 財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳(或固定資產(chǎn)卡片)進(jìn)行明細(xì)核算，并每年對固定資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)，盤贏、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)理事長批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

  第二十三條 固定資產(chǎn)由領(lǐng)用人或使用人負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)保管和日常維護(hù);由秘書處指定專人負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳并做好相關(guān)維修、管理工作。

第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告

  第二十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按規(guī)定時(shí)間編制財(cái)務(wù)報(bào)告，基金會(huì)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。季度報(bào)告報(bào)出時(shí)間為季度終了15日內(nèi);年度報(bào)告報(bào)出時(shí)間為年度終了20日內(nèi)。

  第二十五條 基金會(huì)應(yīng)聘任符合資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

  第二十六條 季度財(cái)務(wù)報(bào)告可采用書面或電子文檔方式向理事、監(jiān)事報(bào)告。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)情況等應(yīng)在基金會(huì)年度工作報(bào)告中于次年3月31日前向登記管理機(jī)關(guān)報(bào)送。

  第二十七條 基金會(huì)換屆和更換法定代表人之前，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)報(bào)告并進(jìn)行審計(jì)。

  第二十八條 除例行財(cái)務(wù)報(bào)告外，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對基金會(huì)活動(dòng)中出現(xiàn)的有重大影響的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，須及時(shí)向秘書長、理事長匯報(bào)。

第八章 附則

  第二十九條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施，試行期一年。

  第三十條 本辦法由基金會(huì)秘書處負(fù)責(zé)解釋。